第一财经日报：据美国《康州邮报》报道，近日，一名叫Da Ying的中国北京人士，因采用整钱零存的方式将46.4万美元现金存入美国银行账户，被康州联邦法院认定其结构性拆分行为是有意避开交易报告的要求，涉嫌金融交易犯罪。据媒体报道，Da Ying为中国知名导演英达。

据上述报道，为了绕过联邦法律的监控，英达每次存钱额度都低于1万美元，并分50次将46.4万美元现金存入4家银行的6个账户。即便是这样“掩人耳目”的做法，还是被美国联邦法院控告洗钱，并被美国国税局查税。除去联邦法院冻结其部分存款，还需向国税局和州税局补缴税金、利息及罚款，总计金额高达32万美元。据美国华人业界知名税务专家Elton Wang介绍，英达此次获罪最主要的原因在于逃避申报8300表格，即金融交易报告，但背后其实是一系列的美国税务申报披露的连环规则。一旦其中的某个环节出现问题，就会引起美国税务监管部门的注意并会受到惩罚甚至获罪。

总体来讲，英达触发这次洗钱和税务风波的问题主要涉及以下几个核心税务规则：一是，逃避申报8300表格，拆分现金整钱零存；二是，隐瞒收入，瞒报漏报个人所得税表1040表格，引起偷税漏税查税；三是，隐匿申报海外银行账户资产FINCEN 114表格，致使中国收入资金无法在美国公开披露，无法解释来源。根据联邦法律规定，任何人如果一次性收到与之贸易经营和商业相关活动超过1万美元现金，或关联活动连续收到超过1万美元现金，就必须申报8300表格，即“商业交易报告（Report of Cash Payments）。交易行为通常包括货物买卖、售卖物业、物业出租、现金交换、借贷行为等。同时，任何人在一次性收到超过1万元与贸易和商业经营活动相关的现金，都需要在15天内申报至美国国税局犯罪调查科，并要求申报人留存5年时间。如果迟报、漏报和瞒报8300表格，根据法典18之3571条款，民事罚民事非故意违法和民事故意违法，罚款2.5万美元至10万美元。如果被控告刑事故意违法，罚款高达个人25万美元，法人50万美元，并有可能判监5年。

虽然此次英达通过以低于1万美元单笔现金存款的方式可以有效避开金融监管，但为了防止洗钱和走私货币以及打击境内外恐怖主义的资金链条，美国还有一系列追踪监管手段。Elton说，在美国，根据2011年的《Patriot  Act》法案规定，银行等金融机构如果在24小时内收到同一个人的累计1万关元或以上现金存款，就需要建议存款人上报由美国国税局IRS和美国财政部金融犯罪调查和执行科要求的“8300表格”，从而由上述相关部门进行审查。如果在30天内，银行怀疑存款人故意每次存款不超过1万美元，就有可能牵涉洗钱、逃税或其他犯罪活动，银行也必须向美国国税局IRS申报可疑活动的报告。英达所受罚款，其实是分为两个部分，一部分是因为结构性拆分行为被冻结17. 6万美元存款；另一部分是因为该拆分行为引发了美国国税局对其2009年一2011年间联邦个人所得税税表1040的缴税状况的调查，发现其偷税漏税，因此判处补税、利息加存款共计14.3万美元。

英达作为中国公民，为什么他在中国的收入会引发美国国锐局的查税行动？其中的原因就是，英达是美国绿卡持有者，虽然他还不是美国公民，但是美国税法要求绿卡持有者的全球收入必须申报美国个人所得税表1040表格。Elton解释称，英达在拆分大额现金整钱零存的时候，忽略申报了这46. 4万元的中国所得，从而，美国国税局对其2009年—2011年三年的个人所得税表查税，将其46.4万美元全部列为海外收入所得，被扣以个人所得税。

【主持者言】本次在美涉案，英达总计支付的金额可能高达32万美元。其实，美国枕法第911条款对海外收入其实有相应的免税额度的规定，如果美国纳税人连续在美国以外地方工作超过330天，其海外收入按照当时2011年的免税颇度，可以高达9万美元之多。也就是说，扣果当初合法申报，还会有金额不低的抵悦或免祝，而如今结果只能是“偷鸡不成蚀把米”。此事件对那些已经或准备移民海外的人也有颇多警示，如果你对当地国家枕法不熟悉或有意钻空子想耍点小聪明，那可鱿要当心了，因为你很有可能步英达后尘惹上大麻烦。